Akte Session 02Geschäftsjahr 2018Anwenden

Treuhandkonten & Drittpartner

Lernziel. Sie wenden Substantive Procedures auf TPA-Erlöse an und ringen mit der Frage direkter Bankbestätigungen.

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Session 1 wurde nicht regulär abgeschlossen. Sie steigen ohne dokumentierte Erstbewertung in die Treuhand-Analyse ein.

Ausgangslage

Die TPA-Erlöse machen den Großteil des Gewinns aus. Die Gelder liegen auf Treuhandkonten in Singapur und auf den Philippinen. Holen Sie Bankbestätigungen ein — und entscheiden Sie, wem Sie vertrauen.

Auftrag
  • 01Zerlegen Sie die Treuhand-Konstruktion: Lesen Sie die Verträge Klausel für Klausel — und in ihrer Gesamtwirkung
  • 02Unterziehen Sie die vorgelegten Bankbestätigungen einer forensischen Belegprüfung
  • 03Bewerten Sie jeden Nachweis einzeln — Form, Weg und Inhalt zählen gleichermaßen
  • 04Klären Sie den Bestätigungsweg: Wer bestätigt wem, über welchen Kanal?
  • 05Dokumentieren Sie Ihre Evidenzlage einschließlich offener Nachweislücken